内审资料如何审核？审核流程是什么？

内审是企业内部管理的基础。通过内审，企业可以发现各项管理工作是否符合规范，是否存在不合理的地方；也可以发现企业的发展方向是否正确，是否需要加强某些方面的工作。而内审资料的审核，则是内审重要环节之一。

1. 审核目的

内审资料审核的目的是确保内审工作的有效性以及内部管理的规范性。审核过程中应当重点关注企业各项管理工作的落实情况、工作成效以及存在的问题等。

2. 审核流程

内审资料审核流程主要包括几个步骤：

• 2.1 文件准备：审核前，审核人员需要准备好审核资料，包括内审报告、内审记录、管理档案等。
• 2.2 审核计划制定：审核人员需要制定审核计划，并确定审核流程、审核时间以及审核范围等。
• 2.3 审核执行：按照审核计划进行审核，记录审核过程中存在的问题以及其所在部门或人员。
• 2.4 问题整理：对审核过程中发现的问题进行整理并分类，归纳出存在的问题类型。
• 2.5 问题反馈：将审核结果及问题整理反馈给内部管理相关人员，要求其针对问题制定改进计划，并跟踪改进效果。
• 2.6 审核报告：根据审核结果撰写审核报告，报告应当包括审核结论以及存在的问题，向企业管理层汇报审核结论。
• 2.7 结束评价：审核结束后，应当对审核过程进行评价，通过评价来发现问题，并寻找提高审核效率的方法。

3. 审核要点

在内审资料审核过程中，应当注意以下几个要点：

• 3.1 审核的范围应该明确。
• 3.2 审核时间应该合理安排。
• 3.3 应该充分了解企业内部管理制度、流程及规范。
• 3.4 应该充分了解各个部门的情况，并了解他们的管理工作落实情况。
• 3.5 应该向被审核人员进行充分沟通，及时了解问题并解决。
• 3.6 应该对问题进行分类，并归纳问题类型。针对相同类型问题，应采取相同的解决措施。

4. 审核结论

内审资料的审核结果应该遵循下面两个原则：

• 4.1 证明证据：审核结果必须基于实际情况，审核结果需要充足的证明或者证据支持。
• 4.2 客观判断：审核结论应该依据合适的判断标准，客观地评价内部管理的合规性、有效性等。

总之，内审资料审核是企业内部管理的重要环节，只有通过规范的审核流程，及时发现问题，才能真正达到内部管理的效益。同时，在审核过程中应注意核心要点，制定切实可行的改进计划，推动企业向着更加规范、效益更高的方向前进。